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今起实施的资源税法有何不同?税务总局官员详解-手机版下载
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本文摘要:9月1日,《中华人民共和国资源税法》正式实施,收入接近2000亿元的资源税政策发生了什么变化?

9月1日,《中华人民共和国资源税法》正式实施,收入接近2000亿元的资源税政策发生了什么变化?征收管理有什么区别?对此,国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜在税务讲堂做了详细的解释。资源税立法时,虽然采取了税制平移、税负水平整体不变的战略,但与迄今为止实施的资源税暂行条例相比,仍有一些重大变化。刘宜表示,与原来的资源税制度相比,资源税法的重大变化可以概括为一扩展、二规范、三明确。

刘宜

首先,税收范围扩大,如首次对水资源征收资源税。据刘宜介绍,资源税法将征税范围的表现从原采矿产品和生产盐改为应税资源的开发,国务院根据国民经济和社会发展的需要,允许采用地表水和地下水的公司和个人试验征收水资源税,为水资源税改革试验提供法律依据,预约了改革的空间。目前,包括河北、北京等十个省(区、市)试点水资源税改革,相应取消水资源费,整体不增加企业和居民正常生产生活用水负担,但通过差别征税政策促进水资源节约和合理开发利用。

水资源税条件成熟后将在全国推广。其次,资源税法规范细化税目,规范减税管理。

刘宜表示,原资源税目由中央层面列举的30馀种主要资源产品税目和各省人民政府列举的具体税目组成,分散由不同文件制定规定。本次资源税立法将所有164个应税资源目标列入资源税法附有的《税目税率表》,复盖了现在发现的所有矿种。

一些长期实施的有效减免税政策也被写入资源税法,鼓励节约资源利用。例如,煤企业因安全生产需要采煤(层)气免征资源税、低丰度油气田等减征资源税等。最后,三明确表现为分级分类确定税率的权限划分方式,明确以价格征收为中心的征收方式,明确按原矿、选矿分别设定税率。例如,对原油、天然气、中重稀土、钨、钼等战略资源实行固定税率,由税法直接确定。

其他应税资源实行幅度税率,由税法确定幅度,授权省级人民政府提出当地具体适用税率,由同级人民代表大会常务委员会决定。刘宜认为,这种方式可以保障国家对战略资源的宏观规制需求,充分认可地方,有助于加强地方管理的积极性,体现了健全地方税体系的改革构想。资源税立法巩固了资源税从价格征收改革的成果,税法所列出的164个税目中,158个税目从价格征收,其馀6个税目可视征收管理的便利性选择从价格征收或从量征收。

刘宜表示,立法固化的从价征收制度构建了更合理的资源收益调整机制,弥补了从定额机制中资源税负与矿价无关的不足。从价格征收机制来看,资源税负随着矿价上涨而自动增减,规范了资源开发收益分配秩序,有利于促进资源节约聚集利用。

征收

许多企业关注资源税法减免优惠政策。据刘宜介绍,根据减免税政策的确定权限,减免税政策大致分为资源税法统一规定的减免税政策国务院根据税法许可制定的减免税政策许可地决定的减免税政策。

她表达,税法授权国务院依据国民经济和社会发展的必须,有利于促进资源节约聚集利用、环境保护等状况,可规定减免或免除资源税。根据上述授权,财政部、税务总局整理了以前公布但没有列入资源税法,现阶段仍需继续执行的优惠政策,明确了4项继续执行的优惠政策。例如,从2014年12月1日到2023年8月31日,填充开采替换的煤,资源税减收50%等。

刘宜

全国最大的焦炭生产基地西山煤电(4.210,0.00,0.00%)(集团)有限责任公司享有该优惠政策,预计每年可减税1122万元。企业填充开采可减少硅石排放,同时减少企业硅石排放费用750万元。

硅石填充开采项目在有效管理煤矿采空区、保护地下水、减少地质灾害的同时,也大大解决了周边村庄的环境污染和转移问题。考虑到各地资源的授权、财政承受能力等差异很大,资源税属于地方税,为了使照相机的选择变得容易,税法认可地可以制定一些减免税政策。

刘宜表示,这主要包括两项政策:在纳税人开采或生产应税产品的过程中,由于意外事故或自然灾害等原因造成严重损失,以及开采共同生产、低品位矿、尾矿、减免税。为了进一步优化税收经营者的环境,提高纳税便利性,税务部门简化纳税期限和纳税申报表,取消资源税按1日、3日、5日、10日、15日申报纳税的规定,按月申报纳税,按季度申报纳税,最大限度地减轻纳税人的纳税负担。


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